Коло питань що може вирішувати економічна експертиза

Результати економічної експертизи оформлюються у вигляді експертного висновку, який містить викладення фактів, аналізу даних, використаних методів, висновків та відповідей на поставлені питання. Експертний висновок є доказом у справі та підлягає оцінці судом разом з іншими доказами.

Економічна експертиза є одним з видів судової експертизи, яка:

• досліджує фінансово-економічну діяльність суб’єктів господарювання, їх облікову та податкову звітність, фінансово-кредитні операції, розмір та причини збитків, втраченої вигоди, вартості майна тощо.
• базується на аналізі документів, даних, фактів, свідчень, показань, економічних теорій та методів.
• використовує спеціальні знання з економіки, фінансів, обліку, аудиту, статистики, математики, інформатики тощо.
• має на меті дати науково обґрунтовану відповідь на питання, які стосуються економічних відносин, прав та обов’язків суб’єктів господарювання, їх фінансового стану, результатів діяльності, наслідків порушень законодавства та може бути здійснена як на етапі досудового розслідування, так і в судовому процесі, за заявою сторін, за власною ініціативою суду або за його дорученням.
• може бути проведена як одним експертом, так і групою експертів, залежно від складності та обсягу дослідження.

Економічна експертиза  - питання

Економічна експертиза може вирішувати різні питання, залежно від обставин справи та завдань, поставлених органом, який призначив експертизу. Ось деякі з них:

Чи правильно відображені в бухгалтерському та податковому обліку доходи та витрати суб’єкта господарювання, чи дотримані вимоги чинного законодавства щодо оподаткування, чи нараховані та сплачені всі податки та збори, чи є підстави для застосування штрафних санкцій?

Чи документально підтверджені нестачі, надлишки, втрати або пошкодження товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, основних засобів, цінних паперів тощо, чи встановлені період та місце їх утворення, чи визначені особи, відповідальні за них, чи обґрунтовано розмір збитків та способи їх відшкодування?

Чи документально підтверджені факти реалізації, придбання, виготовлення, зберігання, перевезення, ввезення, вивезення товарів, робіт, послуг, чи відповідають вони дійсності, чи відображені в документах та обліку, чи встановлені учасники та умови цих операцій, чи відповідають вони ринковим цінам, чи є підстави для визнання їх фіктивними, незаконними, шкідливими тощо?

Чи документально підтверджені факти отримання, надання, повернення, списання кредитів, позик, займів, чи відповідають вони дійсності, чи відображені в документах та обліку, чи встановлені учасники та умови цих операцій, чи відповідають вони ринковим відсоткам, чи є підстави для визнання їх фіктивними, незаконними, шкідливими тощо?

Чи документально підтверджені факти нарахування, виплати, списання заробітної плати, авторського гонорару, допомоги по безробіттю, пенсії, стипендії, аліментів, компенсацій, відшкодувань тощо, чи відповідають вони дійсності, чи відображені в документах та обліку, чи встановлені одержувачі та умови цих виплат, чи відповідають вони чинному законодавству, чи є підстави для визнання їх неправомірними, завищеними, заниженими тощо?

Чи документально підтверджені факти відрядження, командировки, навчання, лікування, відпустки, хвороби, відсутності, простою тощо, чи відповідають вони дійсності, чи відображені в документах та обліку, чи встановлені особи та умови цих обставин, чи відповідають вони чинному законодавству, чи є підстави для визнання їх неправомірними, завищеними, заниженими тощо?

Чи документально підтверджені факти створення, реорганізації, ліквідації, банкрутства суб’єкта господарювання, чи відповідають вони дійсності, чи відображені в документах та обліку, чи встановлені учасники та умови цих процесів, чи відповідають вони чинному законодавству, чи є підстави для визнання їх неправомірними, шкідливими, недійсними тощо?

Чи документально підтверджена вартість майна, прав, зобов’язань, частки, паю, акції, долі суб’єкта господарювання, чи відповідає вона дійсності, чи відображена в документах та обліку, чи встановлені учасники та умови визначення вартості, чи відповідає вона ринковим цінам, чи є підстави для визнання її неправомірною, завищеною, заниженою тощо?