Зміни в оподаткуванні при продажу автомобілів

З початку жовтня цього року при продажу транспортних засобів, з яких стягується податок при відчуженні, необхідно надавати документ з оцінкою вартості автомобіля. Цей документ видається експертною службою МВС або суб’єктом, який має право проводити оцінку транспортних засобів. Такі зміни передбачені відповідною постановою Кабінету Міністрів України.

Оподаткування транспортних засобів

Для фізичних осіб (згідно зі ст. 173 Податкового кодексу України) оподаткуванню підлягають:

• Другий проданий у році легковий автомобіль, мопед або мотоцикл — ставка податку становить 5% від вартості транспортного засобу.
• Третій та наступні такі транспортні засоби — ставка зростає до 18%.

До цих ставок додається військовий збір, який наразі становить 1,5%, але у разі набуття чинності законопроєктом №11416-д, прийнятим Парламентом, розмір збору може збільшитися до 5%.

Також оподатковується продаж:

• Першого та другого вантажного автомобіля, автобуса, причепа чи спецтехніки за ставкою 5%.
• Третього та наступних подібних транспортних засобів — ставка 18%, плюс військовий збір.

Причини змін

Фактичних змін у правилах оподаткування чи ставках не відбулося — вони були встановлені раніше. Нововведення полягає в тому, що в договорі купівлі-продажу вартість транспортного засобу буде зазначатися не зі слів продавця, а на підставі офіційного документа, виданого сертифікованими оцінювачами. Альтернативно, вартість може бути взята з сайту Міністерства економіки, де доступний калькулятор оцінки транспортних засобів, хоча він не покриває значну частину ринку.

Мета змін

Експерти пояснюють, що ці зміни спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків через заниження вартості автомобілів у договорах. Наприклад, якщо особа продає другий у році легковий автомобіль, його реальна вартість може становити 450 000 грн, і податок 5% буде 22 500 грн. Проте без офіційної оцінки транспортний засіб можуть оцінити в 15 000 грн, і податок становитиме лише 750 грн.

Випадки заниження вартості не рідкісні. Наприклад, нещодавно був зареєстрований автомобіль Mazda CX-50 2022 року випуску за 12 000 грн, тоді як його реальна ринкова вартість становить приблизно 110 000 грн.

Очікуваний вплив на бюджет

Головний сервісний центр МВС підготував інфографіку, яка демонструє потенційний вплив нововведень на доходи державного бюджету:

• Поточні надходження від 471 тис. оподаткованих транспортних засобів становлять 1,837 млрд грн на рік.
• Очікувані надходження після запровадження офіційної оцінки можуть зрости до 62,4 млрд грн, що на 60 млрд грн більше.

Аналіз податкового навантаження

Середнє податкове навантаження на один транспортний засіб, який підлягає оподаткуванню:

• Наразі: 3 900 грн (близько $100).
• Після змін: прогнозується збільшення до 132 510 грн (близько $3 200).

Варто зазначити, що середній податок у розмірі $3 200 є значним для ринку, де:

• 40% автомобілів мають ціну меншу за $3 200.
• Середня ціна автомобіля становить $5 500.

Це може стати викликом для продавців і покупців та вплинути на динаміку авторинку в цілому.

Статистика ринку

• Загальна кількість перепродажів всередині країни для всіх типів транспортних засобів у 2023 році склала майже 1,1 млн.
• У розрахунках враховані лише договори купівлі-продажу, укладені в торговельних організаціях.
• Договори, укладені в сервісних центрах МВС, зазвичай містять повну вартість транспортних засобів.
• Торговельні організації часто використовувалися для оформлення продажів з метою заниження вартості, особливо при другому чи третьому продажі в році.

Розрахунок податку для середнього автомобіля

Для автомобіля вартістю $5 500:

• Другий продаж: ставка 5% + військовий збір 1,5% = податок $358.
• Третій продаж: ставка 18% + військовий збір 1,5% = податок $1 073.

Ці суми значно менші від прогнозованих $3 200, що свідчить про можливе завищення цифр у офіційних прогнозах.

Додаткова інформація

Станом на жовтень 2023 року уряд України активно працював над удосконаленням податкового законодавства для підвищення прозорості ринку та збільшення бюджетних надходжень. Запровадження обов'язкової оцінки вартості транспортних засобів є частиною цих зусиль.

Можливі наслідки

• Позитивні: Зменшення схем ухилення від сплати податків, підвищення довіри до ринку, збільшення надходжень до бюджету.
• Негативні: Підвищення податкового навантаження може знизити активність на ринку автомобілів, що негативно вплине на продажі та купівельну спроможність населення.

Рекомендації

• Продавцям: Плануйте продажі з урахуванням нових вимог, консультуйтеся з професійними оцінювачами.
• Покупцям: Будьте обережними при укладанні договорів, перевіряйте офіційну вартість транспортного засобу.
• Фахівцям ринку: Слідкуйте за подальшими змінами в законодавстві та адаптуйте бізнес-процеси відповідно.

Висновок

Зміни в оподаткуванні при продажу автомобілів спрямовані на підвищення прозорості та збільшення бюджетних надходжень. Однак вони можуть мати значний вплив на ринок, підвищуючи фінансове навантаження на учасників. Важливо стежити за розвитком ситуації та адаптуватися до нових умов для мінімізації можливих ризиків.